3-НДФЛ 2021: как заполнить

Налоговая Декларация по форме 3-НДФЛ представляет собой отчет о полученных в налоговом периоде доходах и оплаченному из них НДФЛ.Ее оформляют физические лица, которые получили следующие виды доходов:

1. прибыль контролируемых иностранных компаний;
2. прибыль в виде дивидендов;
3. прибыль от реализации паев;
4. выигрыши в лотереи и на тотализаторе, а также в других подобных организациях;
5. прибыль от отчуждения имущества или сдачи его в аренду;
6. доход от источников, которые находятся за пределами Российской Федерации;
7. другие виды налогооблагаемых доходов.
8. при получении в дар имущества и других ценностей от физических лиц, которые не являются близкими родственниками;

Также подают индивидуальные предприниматели (ИП) и физические лица, занимающиеся частной практикой. К последней категории налогоплательщиков относят нотариусов, адвокатов, медиаторов и прочих физических лиц.Кроме декларирования доходов Налоговую Декларацию подают с целью получения налоговых вычетов: социальных, стандартных, имущественных, профессиональных, инвестиционных.

Претендовать на них могут только официально трудоустроенные налогоплательщики, с доходов которых регулярно оплачивается НДФЛ (перечисляет работодатель).Срок сдачи Налоговой Декларации по форме 3-НДФЛ в 2021 году — не позднее 30 апреля 2021 года.

Для подачи отчета с целью оформления налоговых вычетов сроки не установлены.Ежегодно форму 3-НДФЛ изменяют. Вносят дополнения в правила ее заполнения. В 2021 году Налоговую Декларацию составляют в соответствии с Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 в редакции в связи с изменениями согласно Приказу №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 года.

1. Приложения 3, которое заполняют ИП; Приложения 4, в котором отражают суммы доходов, не подлежащих налогообложению; Приложения 5, предназначенного для расчета социальных, стандартных и инвестиционных налоговых вычетов;
2. Приложения 6, в котором указывают доходы от продажи имущества и рассчитывают имущественные налоговые вычеты;
3. Титульного листа, который предназначен для указания сведений о налогоплательщике;
4. Раздела 2, который используют для указания сумм налоговой базы и исчисленного НДФЛ;
5. Приложения 1, в которой отражают доходы, полученные от источников в РФ;
6. Раздела 1, предназначенного для отражения итоговых сумм подоходного налога, сумму которого нужно оплатить в бюджет или вернуть из него;
7. Приложения 8, в котором проводят расчет налоговой базы по операциям с ЦБ (ценными бумагами) и производными финансовыми инструментами.
8. Приложения 7, предназначенного для расчета имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство объекта или покупку недвижимости;
9. НДФЛ состоит из таких разделов:
10. Приложения 2, предназначенного для указания источников доходов, которые расположены за пределами Российской Федерации;

Также есть Расчеты к Приложениям: по социальных налоговым вычетам и доходам от продажи имущества.Заполнить 3-НДФЛ можно несколькими способами:

1. на бланке.
2. в личном кабинете налогоплательщика;
3. в программе «Декларация»;

Если налогоплательщик заполняет бланк вручную, он должен соблюдать установленные правила.

В отчете не должно быть никаких исправлений.

Все символы указывают в отдельных ячейках.Гораздо проще заполнить отчет в программе или на сайте ФНС РФ в кабинете налогоплательщика. У налогоплательщика есть возможность проверить правильность составления Налоговой Декларации в автоматическом режиме.Заполнение Налоговой Декларации начинают с Титульного листа.

Он предназначен для отражения сведений о налогоплательщике. В его верхней части указывают код налогового периода, отчетный год, .

Согласно законодательству, подавать уточняющую декларацию можно только после принятия инспектором первичного отчета. Также прописывают код ИФНС РФ по месту регистрации (жительства) налогоплательщика, в которую подают 3-НДФЛ.Указывают данные:

1. ФИО (полностью);
2. код страны гражданства;
3. паспортные данные или сведения о другом документе удостоверяющем личность.
4. дату и место рождения;

Проставляют код документа, удостоверяющего личность:

1. 14 — временное удостоверение личности гражданина РФ;
2. 11 — свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ;
3. 22 — заграничный паспорт гражданина РФ;
4. 23 — свидетельство о рождении, которое выдано уполномоченным органом иностранного государства;
5. 13 — удостоверение беженца;
6. 15 — РВП (разрешение на временное проживание в РФ);
7. 08 — временное удостоверение, выданное взамен военного билета;
8. 19 — свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ;
9. 21 — паспорт гражданина РФ;
10. 24 — удостоверение личности военнослужащего РФ;
11. 03 — свидетельство о рождении;
12. 07 — военный билет;
13. 27 — военный билет офицера запаса; 91 — другие документы.
14. 12 — ВНЖ (вид на жительство в РФ);
15. 10 — паспорт иностранного гражданина;

Также проставляют код категории налогоплательщика.КодРасшифровка720Физическое лицо, которое зарегистрировано в качестве ИП730Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие физические лица, которые занимаются частной практикой740Адвокат, учредивший частный кабинет750Арбитражный управляющий760Другие физические лица770Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП и являющееся главой фермерского/крестьянского хозяйстваПроставляют код статуса налогоплательщика:

1. 2 — статус отсутствует.
2. 1 — налоговый резидент РФ;

В конце листа указывают номер контактного телефона налогоплательщика.

Количество листов в отчете проставляют уже после заполнения всех необходимых Приложений и подсчета листов документов, прикладываемых к 3-НДФЛ.В Разделе 1 указывают суммы налога, которые подлежат оплате/доплате в бюджет или возврату из него.В строке 010 проставляют код:

1. 1 — если в ходе расчетов были определены суммы НДФЛ, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет;
2. 2 — если при расчетах были выявлены суммы НДФЛ, подлежащие возврату из бюджета;
3. 3 — если в ходе расчетов не были выявлены суммы подоходного налога к оплате/доплате в бюджет или возврату из него.

В зависимости от проставленного кода изменяется способ заполнения Раздела 1. Итак, если в ходе расчетов были определены суммы НДФЛ, подлежащие доплате/оплате в бюджет, строки заполняют таким образом:

1. 030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации налогоплательщика, на территории которого осуществлялась оплата/доплата НДФЛ;
2. 020 — КБК налоговых доходов, по которому были определены суммы подоходного налога к оплате/доплате в бюджет;
3. 050 — нулевое значение.
4. 040 — итоговая сумма НДФЛ, подлежащая оплате/доплате в бюджет;

Если в ходе расчетов были определены суммы НДФЛ, подлежащие возврату из бюджета, строки заполняют таким образом:

1. 040 — нулевое значение;
2. 020 — КБК налоговых доходов, по которому образовались суммы подоходного налога, подлежащие возврату;
3. 030 — ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществлялась оплата НДФЛ, и сумму которого нужно вернуть из бюджета;
4. 050 — итоговая сумму НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета.

Если в ходе расчетов не были определены суммы НДФЛ к оплате/доплате в бюджет или возврату из него, строки заполняют так:

1. 020 — КБК налоговых доходов, по которому не выявлено сумм НДФЛ к оплате/доплате в бюджета или возврату;
2. 030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации налогоплательщика.

В строках 040 и 050 проставляют «0».В Разделе 2 проводят расчет общей суммы дохода, которая подлежит налогообложению, и общей суммы НДФЛ, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.

В строке 001 указывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика. Для граждан РФ она составляет 13%.В строке 002 проставляют код вида дохода:

1. 3 — другие виды доходов.
2. 1 — доходы от долевого участия;
3. 2 — доходы в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний;

В строке 020 указывают сумму доходов (исключение — прибыль контролируемых иностранных компаний).

В строке 030 — сумму дохода, подлежащую налогообложению (кроме прибыли контролируемых иностранных компаний). В строке 040 — сумму налоговых вычетов, которая уменьшает налоговую базу. В строке 050 — сумму расходов, которую принимают в уменьшение полученных доходов. В строке 051 — общую сумму доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 051 — общую сумму доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 060 — налоговую базу.Далее заполняют строки так:

1. 080 — общая сумму налога, удержанная у источника выплат (работодателя);
2. 070 — общая сумма налога, исчисленная к оплате;
3. 090 — общая сумма налога, удержанная у источника выплат в соответствии со ст. 212 п. 1 подп. 1 НК РФ.

Строку 090 заполняют только при расчете сумм НДФЛ на доходы, которые облагаются по ставке 35%.В строке 100 указывают сумму торгового сбора, которая оплачена налогоплательщиком в налоговом периоде.

В строке 110 — сумму фактически оплаченного налогоплательщиком налога в виде авансовых платежей (подлежит зачету). В строке 120 — общую сумму фиксированных авансовых платежей, которая оплачена налогоплательщиком, и подлежит зачету. В строке 130 — общую сумму налога, которая оплачена в иностранных государствах.

В строке 140 — сумму НДФЛ, оплаченную в связи с применением патентной системы. В строке 150 — сумму налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет. В строке 160 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета.В Приложении 1 проводят расчет сумм доходов, которые получены от источников в Российской Федерации.

Его заполняют по каждому источнику. В верхней части листа указывают ИНН налогоплательщика, его фамилию и инициалы. В строке 010 прописывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика.

В строке 020 — код вида дохода.

Указывают один из кодов:

1. 01 — доходы от продажи квартир, домов, комнат, включая приватизированные помещения, дачи, садовые участки или земельные участки, или доли/долей в указанном имуществе (на основании цены объекта, указанной в договоре об отчуждению имущества);
2. 11 — доходы от продажи другого недвижимого имущества, определенные на основании стоимости объекта, указанной в договоре отчуждения;
3. 08 — доходы, которые получены на основании трудового соглашения или договора ГПХ, с которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом;
4. 16 — доходы в виде выигрышей, который выплачивают организаторы азартных игр, и которые не относят к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе;
5. 09 — доходы от долевого участия в деятельности организации (дивиденды);
6. 05 — доходы от сдачи имущества в аренду;
7. 12 — доход от продажи другого имущества, определенные на основании из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент (0,7);
8. 02 — доходы от продажи квартир, домов, комнат, включая приватизированные помещения, дачи, садовые участки или земельные участки, или доли/долей в указанном имуществе, определенной на основании кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент (0,7);
9. 10 — другие виды доходов;
10. 14 — доходы в виде вознаграждений, полученных наследниками/правопреемниками авторов произведений искусства, литературы, науки, авторов изобретений полезных моделей и промышленных образцов;
11. 06 — доходы в натуральной/денежной форме, который получены в порядке дарения;
12. 07 — доходы, которые получены на основании трудового соглашения или договора ГПХ, с которых был удержан налог налоговым агентом;
13. 04 — доходы от операций, произведенными с ЦБ;
14. 17 — доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».
15. 03 — доходы от продажи другого имущества (исключение — ЦБ);
16. 13 — доходы от продажи транспортных средств;
17. 15 — доходы в виде выигрышей, которые выплачивают операторы лотерей, организаторы азартных игр;

В строке 220 — сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 подп. 2 НК РФ.В Приложении 6 проводят расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества. В строках 010-040 рассчитывают сумму имущественных вычетов в соответствии со ст.

220 НК РФ по доходам от продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, а также долю/доли в указанном имуществе, которые облагаются по ставке 13%.

В них указывают такие сведения:

1. 020 — сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки (за исключением доли/долей в них), но не более суммы дохода, который получен от продажи такого имущества;
2. 030 — сумма имущественного вычета по доходам от продажи доли/долей квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000,00 рублей, умноженного на соответствующий размер доли;
3. 010 — сумма имущественного вычета по доходам от продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, за исключением доли/долей в указанном имуществе, — в размере дохода, который получен от продажи имущества, но не более 1 000 000,00 рублей;
4. 040 — сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением дои/долей квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, но не более суммы дохода, которая получена от продажи указанного имущества.

В строках 050 и 060 проводят расчет имущественных вычетов по доходам от продажи другого имущества за исключением продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, а также доли/долей в них.

В них указывают такие данные:

1. 060 — сумму произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением другого имущества.
2. 050 — сумму имущественного вычета по доходам от продажи другого имущества, в размере полученного дохода, но не более 250 000,00 рублей;

В строках 070 и 080 рассчитывают имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи другого имущества. В них указывают такие сведения:

1. 080 — сумму произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением другого имущества, но не больше суммы дохода, который получен от продажи другого имущества.
2. 070 — сумму имущественного вычета по доходам, которые получены от продажи другого имущества, в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 250 000,00 рублей;

В строке 090 проводят расчет имущественных вычетов по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка или/и расположенного на нем другого объекта недвижимости, полученным в натуральной/денежной форме.

В строках 100-110 проводят расчет имущественных вычетов по доходам, которые получены при продаже имущества/имущественных прав, и которые получены при ликвидации иностранной компании. В строках 120-150 — сумму произведенных и подтвержденных расходов, которые принимают к вычету, при продаже доли/части в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, передаче средств/имущества участнику общества в случае его ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале, при уступке прав по договору долевого строительства. В строке 160 указывают общую сумму имущественных налоговых вычетов и расходов, которые принимают к вычету.В Приложении 7 проводят расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство объекта недвижимости или его покупку.

В строке 010 указывают код наименования объекта.Код наименования объектаРасшифровка1Жилой дом2Квартира3Комната4Доля/доли в жилом доме, комнате, квартире, земельном участке5Земельный участок, который предоставлен для ИЖС (индивидуального жилищного строительства)6Земельный участок, на котором размещен приобретаемый жилой дом7Жилой дом с земельным участкомВ строке 020 указывают код признака налогоплательщика:

1. 01 — собственник;
2. 14 — налогоплательщик, заявляющий на получение имущественного вычета в порядке, предусмотренном ст. 220 п. 10 НК РФ, по расходам на приобретение объекта в общую долевую собственность на себя и своего несовершеннолетнего ребенка;
3. 13 — налогоплательщик, который заявляет на имущественный вычет по расходам, связанным с покупкой объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка;
4. 24 — налогоплательщик, который заявляет на имущественный вычет в порядке, предусмотренном ст. 220 п. 10 НК РФ, по расходам, которые связаны с покупкой объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка/детей.
5. 12 — супруг собственника объекта, заявляющий имущественный вычет;
6. 11 — собственник объекта, который заявляет имущественный вычет;
7. 02 — супруг собственника;
8. 23 — налогоплательщик, который заявляет на имущественный вычет по расходам, связанным с покупкой объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка/детей;
9. 03 — родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта;
10. 04 — родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта, заявляющий имущественный вычет;

В строке 030 указывают способ приобретения объекта. Проставляют код 1 — новое строительство жилого дома, 2 — покупка жилого дома.

Строку 030 заполняют в том случае, если в строке 030 указывают коды 1 или 7.В строке 031 указывают код номер объекта:

1. 3 — инвентарный;
2. 1 — кадастровый;
3. 2 — условный;
4. 4 — номер отсутствует.

В строке 032 указывают один из номеров объекта: условный, инвентарный, кадастровый.

В строке 033 прописывают сведения о месте нахождения объекта. Ее можно не заполнять, если указан один из номеров объекта.В строке 040 прописывают дату акта передачи квартиры, комнаты, доли/долей в них.

В строке 050 — дату регистрации права собственности на квартиру, жилой дом, комнату или долю/долей в них.

В строке 060 — дату регистрации прав собственности на земельный участок (при оформлении вычета в части расходов на покупку земельного участка). В строке 070 — размер доли/долей. В строке 080 — сумму произведенных и подтвержденных расходов на новое строительство или покупку объекта недвижимости.В строке 090 указывают сумму оплаченных процентов по целевым кредитам/займам, израсходованную на новое строительство или покупку объекта.

В строке 100 — сумму имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее предоставленных Деклараций. В строке 110 — сумму имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам, фактически израсходованную на новое строительство или покупку объекта. В строке 120 — сумму имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, который предоставлен в налоговом периоде налоговыми агентами на основании уведомлений ФНС РФ.Далее заполняют такие строки:

1. 140 — налоговая база в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%;
2. 150 — общая сумма расходов на новое строительство или покупку объекта недвижимости, принимаемая для целей имущественного вычета;
3. 170 — остаток имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта недвижимости, который переходит на следующий налоговый период.
4. 130 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования займов на новое строительство или покупку объекта;
5. 160 — общая сумма расходов на оплату процентов по целевым займам, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования кредитов на новое строительство или покупку объекта недвижимости, принимаемая в целях имущественного вычета за отчетный период;

В строке 180 указывают остаток имущественного налогового вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования кредитов на новое строительство или покупку объекта недвижимости.Приложение 8 заполняют в отношении расходов и вычетов, которые связаны с операциями с ЦБ, производными финансовыми инструментами, а также по операциям, которые учитываются на ИИС.

В строках указывают такие сведения:

1. 010 — код вида операции;
2. 020 — общая сумма дохода, которая получена по совокупности совершенных операций;
3. 050 — признак учета убытков по доходам, которые указаны в строке 020 этого Приложения;
4. 030 — общая сумма расходов, которые связаны с покупкой/реализацией/погашением/хранением ЦБ и производных финансовых инструментов (ПФИ);
5. 052 — общая сумма убытка, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций, полученная налогоплательщиков в предыдущих налоговых периодах.
6. 040 — общая сумма расходов, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций;
7. 051 — код вида операции, по которой принимается убыток;

В строке 060 указывают общую сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 НК РФ. В строке 070 — общую сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст.

219.1 п. 1 подп. 3 НК РФ, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций.В Расчете к Приложению 1 проводят расчет дохода от продажи объектов недвижимости.

В его строках указывают такие данные:

1. 020 — кадастровая стоимость объекта недвижимости;
2. 010 — кадастровый номер отчужденного объекта недвижимости;
3. 030 — сумма доходов от продажи объекта недвижимости;
4. 040 — кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент, установленный ст. 217.1 п. 5 НК РФ.

В строке 050 указывают сумму дохода, полученную от продажи объекта недвижимости в целях налогообложения.В Расчете к Приложению 5 проводят расчет сумм социальных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 219 п. 1 подп. 4 и 5 НК РФ. В его строках указывают такие данные:

1. 020 — КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
2. 021 — код вида договора;
3. 040 и 050 — реквизиты договора;
4. 060 — общая сумма оплаченных пенсионных или страховых взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (принимаемая к вычету).
5. 010 — ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
6. 030 — название негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;

В строке 070 проводят расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме оплаченных страховых взносов на накопительную пенсию.