Дата публикации:

3-НДФЛ при продаже квартиры

Получение дохода от реализации недвижимого имущества подлежит налогообложению, согласно требованиям законодательства.

Для отчета о проведенной сделке в Федеральную налоговую службу (ФНС) предоставляется декларация на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Данный документ имеет и служит для расчета суммы подоходного налога.Налоговое законодательство устанавливает , по прошествии которого продавец освобождается от оплаты налога и подачи декларации. Продолжительность такого срока зависит от даты приобретения квартиры и других факторов, установленных законом.Подача декларации является обязательным условием при приобретении имущества, так как за ее непредоставление грозит штраф.

Исключением являются случаи, когда гражданин освобождается от уплаты налогов по законным основаниям, — предоставлять декларацию тогда нет необходимости.3-НДФЛ подается не только для отчетности, но и уменьшения налогообложения с помощью применения имущественных вычетов.

При покупке и продаже недвижимости данные о доходах и имущественных вычетах по всем сделкам можно указать в одной декларации.Согласно НК РФ, физические лица при реализации имущества и получения денежной прибыли обязаны отчитываться в ФНС о размере полученного дохода и оплатить соответствующий налог. Для граждан и резидентов, проживающих на территории России, не менее 183 дней подряд в течение одного года, размер налоговой ставки , для нерезидентов 30%.Для предоставления отчетности о проведенной сделке и полученном доходе налоговое законодательство, в частности НК РФ, устанавливает обязанность оформлять декларацию о доходах 3-НДФЛ.

Подается документ в налоговый орган по месту регистрации, сделать это необходимо не позднее 30 апреля, следующего года после продажи недвижимости.Т.е., если налогоплательщик продал квартиру в 2021 г. и получил соответствующий доход, то декларация должна быть подана не позднее 30 апреля 2021 года.Для предоставления декларации в налоговый орган необходимо заполнить сам бланк декларации.

Сделать это можно несколькими способами:

1. скачать форму с сайта ФНС;
2. в программе «декларация»;
3. взять бланк в отделении налоговой службы.

Ежегодно форма 3-НДФЛ изменяется. Приказом ФНС от 03.10.2018 г. установлены требования к заполнению декларации при получении дохода от продажи недвижимости в 2021 году.

Документ должен быть заполнен на 6 листах и иметь следующие сведения:

• В приложение 1 вносятся сведения о полученном доходе.
• На первой странице указываются все данные налогоплательщика, отчетный период и налоговый орган, в который подается декларация.
• В приложении 6 указываются сведения, необходимые для расчета суммы налогового вычета.
• В разделе 2 указывается сумма доходов, налога и вычета (если он имеется).
• В расчете к приложению 6 указывается кадастровый номер недвижимого и суммы, от которых рассчитывается налог.
• В разделе 1 отображаются сведения о сумме налога, подлежащие уплате в бюджет.

Новая форма декларации и образец ее заполнения ()Согласно нормам налогового законодательства, при продаже имущества устанавливается минимальный срок его владения, по прошествии которого платить подоходный налог и предоставлять декларацию нет необходимости.

Такой срок составляет 3 года, если недвижимость была приобретена до 01.01.2016. Для находящейся в собственности квартиры, приобретенной после 01.01.2016, период владения увеличился до 5 лет. В остальных случаях, на имущество, находящееся в собственности менее 3 лет необходимо оплачивать подоходный налог и предоставлять 3-НДФЛ.Существуют некоторые особенности оплаты подоходного налога, в зависимости от даты, когда квартира приобрелась в собственность продавца.

1. При исчислении налога при продаже квартиры, приобретенной после 01.01.2016, в декларации необходимо отобразить , так как НДФЛ рассчитывается из той суммы, которая имеет наибольшую величину. Согласно НК РФ, это может быть цена, указанная в договоре либо 70 % от кадастровой стоимости недвижимости.Например, квартира, согласно договору, была продана за 2 миллиона, ее кадастровая стоимость 4,5 миллиона (70% × 4500000 руб. = 2800000 руб.). Налог будет оплачен от большей стоимости, т.е. от 2800000 руб.
2. Если гражданин купил квартиру до 1 января 2016 года и продал ее , то НДФЛ рассчитывался от стоимости, указанной в .Например, квартира приобретена в 2015 г., а продана в 2017 г., то сумма налога складывалась от стоимости квартиры, указанной в договоре.

Уменьшить сумму налога можно посредством имущественного вычета ( НК РФ). Максимальной суммой, на которую может быть уменьшен доход при подаче 3-НДФЛ равен 1 миллиону. При налогообложении с учетом имущественного вычета, сумма от которой нужно оплатить 13% рассчитывается от разницы между ценой недвижимости и суммой вычета. Например, квартира стоила 3 миллиона, гражданин воспользовался правом на вычет в размере 1 миллиона, соответственно налог ему придется платить только от 2 миллионов.Если доход от продажи имущества меньше, чем сумма максимального вычета, то от оплаты налога гражданин освобождается.Продажа квартиры, приобретенной до 01.01.2016 не облагается НДФЛ, если находится в собственности гражданина более трех лет.

Например, квартира стоила 3 миллиона, гражданин воспользовался правом на вычет в размере 1 миллиона, соответственно налог ему придется платить только от 2 миллионов.Если доход от продажи имущества меньше, чем сумма максимального вычета, то от оплаты налога гражданин освобождается.Продажа квартиры, приобретенной до 01.01.2016 не облагается НДФЛ, если находится в собственности гражданина более трех лет. ФЗ № 382 от 29.11.2014 в налоговый кодекс внесено изменение, согласно которому, квартира не облагается налогом, если находится в собственности более трех лет и приобретена после 01.01.2016 только в следующих случаях:

1. Квартира передана от близких родственников.
2. Имущество приобретено по договору пожизненного содержания с иждивением.
3. Право собственности на недвижимость получено от члена семьи или близкого родственника (дети, родители, дедушки, бабушки, сестры и братья).
4. Продавец приобрел право собственности на недвижимость в результате ее .

В остальных случаях, согласно НК РФ, срок владения недвижимым имуществом должен оставлять пять лет.

Такой период или размер понижающего коэффициента кадастровой стоимости, в зависимости от региона проживания, может быть уменьшен, вплоть до его полного отсутствия.Стоит учесть, что срок владения недвижимостью должен исчисляться с момента государственной регистрации сделки в Росреестре. Также право собственности появляется с момента смерти наследодателя, если недвижимость принята в порядке наследства.

При этом не зависимо от даты вступления в наследство.

( ГК РФ).При продаже или покупке квартиры гражданин имеет право на получение имущественного вычета, если возникает обязанность оплаты НДФЛ. При определении налоговой базы гражданин имеет право на получение налоговых вычетов в следующих случаях:

1. При — в размере 1 миллиона рублей.
2. При расходах на — в размере 2 миллионов рублей.

Если покупка и продажа недвижимости произведены в период одного налогового периода, т. е. за один календарный год, то гражданин имеет право на взаимозачет имущественных вычетов.

В таком случае декларация 3-НДФЛ заполняется в общем порядке, как при получении дохода от продажи недвижимости. Также к ней добавляется приложение, в котором указывается информация об имущественных вычетах, связанных с получением дохода от продажи квартиры. Таким образом в одной декларации можно отобразить сразу две сделки и рассчитать стоимость налога.Если квартира продана и основания для оплаты НДФЛ отсутствуют, то в декларации указывается только информация о доходах на приобретенное жилье, налоговый вычет соответственно рассчитывается только от этой суммы.

Предоставлять декларацию, в установленный законом период, исключительно с целью получения имущественного вычета нет необходимости. Если в ней отображена информация о приобретенном доходе и расходе по двум сделкам, то подача должна осуществляться в общем порядке, не позднее 30 апреля, следующего за отчетным годом.При оформлении декларации необходимо приложить документы, подтверждающие указанные в ней данные. Сделать это можно несколькими способами:

1. В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика (должна быть электронная подпись).
2. Прийти лично или через представителя в отделение ФНС по месту регистрации.
3. Почтовым отправлением с заверением всех копий нотариально.

Список необходимых документов для подачи декларации:

• ИНН (если имеется).
• Выписка из ЕГРН о праве собственности.
• Акт приема-передачи.
• Документ, удостоверяющий личность.
• Договор купли-продажи недвижимости.

Если дополнительно гражданин имеет право на получение имущественного вычета, то предоставляется заявление на его получение и справка 2-НДФЛ.

Если налогоплательщик заявляет право на дополнительный имущественный вычет за понесенные расходы при продаже недвижимости, то необходимо предоставить документы, подтверждающие такие расходы.