3-НДФЛ 2021: как заполнить
Налоговая Декларация по форме 3-НДФЛ представляет собой отчет о полученных в налоговом периоде доходах и оплаченному из них НДФЛ.Ее оформляют физические лица, которые получили следующие виды доходов:
- прибыль контролируемых иностранных компаний;
- прибыль в виде дивидендов;
- прибыль от реализации паев;
- выигрыши в лотереи и на тотализаторе, а также в других подобных организациях;
- прибыль от отчуждения имущества или сдачи его в аренду;
- доход от источников, которые находятся за пределами Российской Федерации;
- другие виды налогооблагаемых доходов.
- при получении в дар имущества и других ценностей от физических лиц, которые не являются близкими родственниками;
Также подают индивидуальные предприниматели (ИП) и физические лица, занимающиеся частной практикой. К последней категории налогоплательщиков относят нотариусов, адвокатов, медиаторов и прочих физических лиц.Кроме декларирования доходов Налоговую Декларацию подают с целью получения налоговых вычетов: социальных, стандартных, имущественных, профессиональных, инвестиционных.
Претендовать на них могут только официально трудоустроенные налогоплательщики, с доходов которых регулярно оплачивается НДФЛ (перечисляет работодатель).Срок сдачи Налоговой Декларации по форме 3-НДФЛ в 2021 году — не позднее 30 апреля 2021 года.
Для подачи отчета с целью оформления налоговых вычетов сроки не установлены.Ежегодно форму 3-НДФЛ изменяют. Вносят дополнения в правила ее заполнения. В 2021 году Налоговую Декларацию составляют в соответствии с Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 в редакции в связи с изменениями согласно Приказу №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 года.
- Приложения 3, которое заполняют ИП; Приложения 4, в котором отражают суммы доходов, не подлежащих налогообложению; Приложения 5, предназначенного для расчета социальных, стандартных и инвестиционных налоговых вычетов;
- Приложения 6, в котором указывают доходы от продажи имущества и рассчитывают имущественные налоговые вычеты;
- Титульного листа, который предназначен для указания сведений о налогоплательщике;
- Раздела 2, который используют для указания сумм налоговой базы и исчисленного НДФЛ;
- Приложения 1, в которой отражают доходы, полученные от источников в РФ;
- Раздела 1, предназначенного для отражения итоговых сумм подоходного налога, сумму которого нужно оплатить в бюджет или вернуть из него;
- Приложения 8, в котором проводят расчет налоговой базы по операциям с ЦБ (ценными бумагами) и производными финансовыми инструментами.
- Приложения 7, предназначенного для расчета имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство объекта или покупку недвижимости;
- НДФЛ состоит из таких разделов:
- Приложения 2, предназначенного для указания источников доходов, которые расположены за пределами Российской Федерации;
Также есть Расчеты к Приложениям: по социальных налоговым вычетам и доходам от продажи имущества.Заполнить 3-НДФЛ можно несколькими способами:
- на бланке.
- в личном кабинете налогоплательщика;
- в программе «Декларация»;
Если налогоплательщик заполняет бланк вручную, он должен соблюдать установленные правила.
В отчете не должно быть никаких исправлений.
Все символы указывают в отдельных ячейках.Гораздо проще заполнить отчет в программе или на сайте ФНС РФ в кабинете налогоплательщика. У налогоплательщика есть возможность проверить правильность составления Налоговой Декларации в автоматическом режиме.Заполнение Налоговой Декларации начинают с Титульного листа.
Он предназначен для отражения сведений о налогоплательщике. В его верхней части указывают код налогового периода, отчетный год, .
Согласно законодательству, подавать уточняющую декларацию можно только после принятия инспектором первичного отчета. Также прописывают код ИФНС РФ по месту регистрации (жительства) налогоплательщика, в которую подают 3-НДФЛ.Указывают данные:
- ФИО (полностью);
- код страны гражданства;
- паспортные данные или сведения о другом документе удостоверяющем личность.
- дату и место рождения;
Проставляют код документа, удостоверяющего личность:
- 14 — временное удостоверение личности гражданина РФ;
- 11 — свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ;
- 22 — заграничный паспорт гражданина РФ;
- 23 — свидетельство о рождении, которое выдано уполномоченным органом иностранного государства;
- 13 — удостоверение беженца;
- 15 — РВП (разрешение на временное проживание в РФ);
- 08 — временное удостоверение, выданное взамен военного билета;
- 19 — свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ;
- 21 — паспорт гражданина РФ;
- 24 — удостоверение личности военнослужащего РФ;
- 03 — свидетельство о рождении;
- 07 — военный билет;
- 27 — военный билет офицера запаса; 91 — другие документы.
- 12 — ВНЖ (вид на жительство в РФ);
- 10 — паспорт иностранного гражданина;
Также проставляют код категории налогоплательщика.КодРасшифровка720Физическое лицо, которое зарегистрировано в качестве ИП730Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие физические лица, которые занимаются частной практикой740Адвокат, учредивший частный кабинет750Арбитражный управляющий760Другие физические лица770Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП и являющееся главой фермерского/крестьянского хозяйстваПроставляют код статуса налогоплательщика:
- 2 — статус отсутствует.
- 1 — налоговый резидент РФ;
В конце листа указывают номер контактного телефона налогоплательщика.
Прописывают, кто именно подает отчет: налогоплательщик лично или его представитель. Последний может действовать только на основании нотариально заверенной доверенности. Ее данные также требуется указать в отчете.Количество листов в отчете проставляют уже после заполнения всех необходимых Приложений и подсчета листов документов, прикладываемых к 3-НДФЛ.В Разделе 1 указывают суммы налога, которые подлежат оплате/доплате в бюджет или возврату из него.В строке 010 проставляют код:
- 1 — если в ходе расчетов были определены суммы НДФЛ, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет;
- 2 — если при расчетах были выявлены суммы НДФЛ, подлежащие возврату из бюджета;
- 3 — если в ходе расчетов не были выявлены суммы подоходного налога к оплате/доплате в бюджет или возврату из него.
В зависимости от проставленного кода изменяется способ заполнения Раздела 1. Итак, если в ходе расчетов были определены суммы НДФЛ, подлежащие доплате/оплате в бюджет, строки заполняют таким образом:
- 030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации налогоплательщика, на территории которого осуществлялась оплата/доплата НДФЛ;
- 020 — КБК налоговых доходов, по которому были определены суммы подоходного налога к оплате/доплате в бюджет;
- 050 — нулевое значение.
- 040 — итоговая сумма НДФЛ, подлежащая оплате/доплате в бюджет;
Если в ходе расчетов были определены суммы НДФЛ, подлежащие возврату из бюджета, строки заполняют таким образом:
- 040 — нулевое значение;
- 020 — КБК налоговых доходов, по которому образовались суммы подоходного налога, подлежащие возврату;
- 030 — ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществлялась оплата НДФЛ, и сумму которого нужно вернуть из бюджета;
- 050 — итоговая сумму НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета.
Если в ходе расчетов не были определены суммы НДФЛ к оплате/доплате в бюджет или возврату из него, строки заполняют так:
- 020 — КБК налоговых доходов, по которому не выявлено сумм НДФЛ к оплате/доплате в бюджета или возврату;
- 030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации налогоплательщика.
В строках 040 и 050 проставляют «0».В Разделе 2 проводят расчет общей суммы дохода, которая подлежит налогообложению, и общей суммы НДФЛ, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.
В строке 001 указывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика. Для граждан РФ она составляет 13%.В строке 002 проставляют код вида дохода:
- 3 — другие виды доходов.
- 1 — доходы от долевого участия;
- 2 — доходы в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний;
В строке 020 указывают сумму доходов (исключение — прибыль контролируемых иностранных компаний).
В строке 030 — сумму дохода, подлежащую налогообложению (кроме прибыли контролируемых иностранных компаний). В строке 040 — сумму налоговых вычетов, которая уменьшает налоговую базу. В строке 050 — сумму расходов, которую принимают в уменьшение полученных доходов. В строке 051 — общую сумму доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 051 — общую сумму доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 060 — налоговую базу.Далее заполняют строки так:
- 080 — общая сумму налога, удержанная у источника выплат (работодателя);
- 070 — общая сумма налога, исчисленная к оплате;
- 090 — общая сумма налога, удержанная у источника выплат в соответствии со ст. 212 п. 1 подп. 1 НК РФ.
Строку 090 заполняют только при расчете сумм НДФЛ на доходы, которые облагаются по ставке 35%.В строке 100 указывают сумму торгового сбора, которая оплачена налогоплательщиком в налоговом периоде.
В строке 110 — сумму фактически оплаченного налогоплательщиком налога в виде авансовых платежей (подлежит зачету). В строке 120 — общую сумму фиксированных авансовых платежей, которая оплачена налогоплательщиком, и подлежит зачету. В строке 130 — общую сумму налога, которая оплачена в иностранных государствах.
В строке 140 — сумму НДФЛ, оплаченную в связи с применением патентной системы. В строке 150 — сумму налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет. В строке 160 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета.В Приложении 1 проводят расчет сумм доходов, которые получены от источников в Российской Федерации.
Его заполняют по каждому источнику. В верхней части листа указывают ИНН налогоплательщика, его фамилию и инициалы. В строке 010 прописывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика.
В строке 020 — код вида дохода.
Указывают один из кодов:
- 01 — доходы от продажи квартир, домов, комнат, включая приватизированные помещения, дачи, садовые участки или земельные участки, или доли/долей в указанном имуществе (на основании цены объекта, указанной в договоре об отчуждению имущества);
- 11 — доходы от продажи другого недвижимого имущества, определенные на основании стоимости объекта, указанной в договоре отчуждения;
- 08 — доходы, которые получены на основании трудового соглашения или договора ГПХ, с которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом;
- 16 — доходы в виде выигрышей, который выплачивают организаторы азартных игр, и которые не относят к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе;
- 09 — доходы от долевого участия в деятельности организации (дивиденды);
- 05 — доходы от сдачи имущества в аренду;
- 12 — доход от продажи другого имущества, определенные на основании из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент (0,7);
- 02 — доходы от продажи квартир, домов, комнат, включая приватизированные помещения, дачи, садовые участки или земельные участки, или доли/долей в указанном имуществе, определенной на основании кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент (0,7);
- 10 — другие виды доходов;
- 14 — доходы в виде вознаграждений, полученных наследниками/правопреемниками авторов произведений искусства, литературы, науки, авторов изобретений полезных моделей и промышленных образцов;
- 06 — доходы в натуральной/денежной форме, который получены в порядке дарения;
- 07 — доходы, которые получены на основании трудового соглашения или договора ГПХ, с которых был удержан налог налоговым агентом;
- 04 — доходы от операций, произведенными с ЦБ;
- 17 — доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».
- 03 — доходы от продажи другого имущества (исключение — ЦБ);
- 13 — доходы от продажи транспортных средств;
- 15 — доходы в виде выигрышей, которые выплачивают операторы лотерей, организаторы азартных игр;
В строке 220 — сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 подп. 2 НК РФ.В Приложении 6 проводят расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества. В строках 010-040 рассчитывают сумму имущественных вычетов в соответствии со ст.
220 НК РФ по доходам от продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, а также долю/доли в указанном имуществе, которые облагаются по ставке 13%.
В них указывают такие сведения:
- 020 — сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки (за исключением доли/долей в них), но не более суммы дохода, который получен от продажи такого имущества;
- 030 — сумма имущественного вычета по доходам от продажи доли/долей квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000,00 рублей, умноженного на соответствующий размер доли;
- 010 — сумма имущественного вычета по доходам от продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, за исключением доли/долей в указанном имуществе, — в размере дохода, который получен от продажи имущества, но не более 1 000 000,00 рублей;
- 040 — сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением дои/долей квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, но не более суммы дохода, которая получена от продажи указанного имущества.
В строках 050 и 060 проводят расчет имущественных вычетов по доходам от продажи другого имущества за исключением продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, а также доли/долей в них.
В них указывают такие данные:
- 060 — сумму произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением другого имущества.
- 050 — сумму имущественного вычета по доходам от продажи другого имущества, в размере полученного дохода, но не более 250 000,00 рублей;
В строках 070 и 080 рассчитывают имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи другого имущества. В них указывают такие сведения:
- 080 — сумму произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением другого имущества, но не больше суммы дохода, который получен от продажи другого имущества.
- 070 — сумму имущественного вычета по доходам, которые получены от продажи другого имущества, в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 250 000,00 рублей;
В строке 090 проводят расчет имущественных вычетов по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка или/и расположенного на нем другого объекта недвижимости, полученным в натуральной/денежной форме.
В строках 100-110 проводят расчет имущественных вычетов по доходам, которые получены при продаже имущества/имущественных прав, и которые получены при ликвидации иностранной компании. В строках 120-150 — сумму произведенных и подтвержденных расходов, которые принимают к вычету, при продаже доли/части в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, передаче средств/имущества участнику общества в случае его ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале, при уступке прав по договору долевого строительства. В строке 160 указывают общую сумму имущественных налоговых вычетов и расходов, которые принимают к вычету.В Приложении 7 проводят расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство объекта недвижимости или его покупку.
В строке 010 указывают код наименования объекта.Код наименования объектаРасшифровка1Жилой дом2Квартира3Комната4Доля/доли в жилом доме, комнате, квартире, земельном участке5Земельный участок, который предоставлен для ИЖС (индивидуального жилищного строительства)6Земельный участок, на котором размещен приобретаемый жилой дом7Жилой дом с земельным участкомВ строке 020 указывают код признака налогоплательщика:
- 01 — собственник;
- 14 — налогоплательщик, заявляющий на получение имущественного вычета в порядке, предусмотренном ст. 220 п. 10 НК РФ, по расходам на приобретение объекта в общую долевую собственность на себя и своего несовершеннолетнего ребенка;
- 13 — налогоплательщик, который заявляет на имущественный вычет по расходам, связанным с покупкой объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка;
- 24 — налогоплательщик, который заявляет на имущественный вычет в порядке, предусмотренном ст. 220 п. 10 НК РФ, по расходам, которые связаны с покупкой объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка/детей.
- 12 — супруг собственника объекта, заявляющий имущественный вычет;
- 11 — собственник объекта, который заявляет имущественный вычет;
- 02 — супруг собственника;
- 23 — налогоплательщик, который заявляет на имущественный вычет по расходам, связанным с покупкой объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка/детей;
- 03 — родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта;
- 04 — родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта, заявляющий имущественный вычет;
В строке 030 указывают способ приобретения объекта. Проставляют код 1 — новое строительство жилого дома, 2 — покупка жилого дома.
Строку 030 заполняют в том случае, если в строке 030 указывают коды 1 или 7.В строке 031 указывают код номер объекта:
- 3 — инвентарный;
- 1 — кадастровый;
- 2 — условный;
- 4 — номер отсутствует.
В строке 032 указывают один из номеров объекта: условный, инвентарный, кадастровый.
В строке 033 прописывают сведения о месте нахождения объекта. Ее можно не заполнять, если указан один из номеров объекта.В строке 040 прописывают дату акта передачи квартиры, комнаты, доли/долей в них.
В строке 050 — дату регистрации права собственности на квартиру, жилой дом, комнату или долю/долей в них.
В строке 060 — дату регистрации прав собственности на земельный участок (при оформлении вычета в части расходов на покупку земельного участка). В строке 070 — размер доли/долей. В строке 080 — сумму произведенных и подтвержденных расходов на новое строительство или покупку объекта недвижимости.В строке 090 указывают сумму оплаченных процентов по целевым кредитам/займам, израсходованную на новое строительство или покупку объекта.
В строке 100 — сумму имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее предоставленных Деклараций. В строке 110 — сумму имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам, фактически израсходованную на новое строительство или покупку объекта. В строке 120 — сумму имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, который предоставлен в налоговом периоде налоговыми агентами на основании уведомлений ФНС РФ.Далее заполняют такие строки:
- 140 — налоговая база в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%;
- 150 — общая сумма расходов на новое строительство или покупку объекта недвижимости, принимаемая для целей имущественного вычета;
- 170 — остаток имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта недвижимости, который переходит на следующий налоговый период.
- 130 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования займов на новое строительство или покупку объекта;
- 160 — общая сумма расходов на оплату процентов по целевым займам, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования кредитов на новое строительство или покупку объекта недвижимости, принимаемая в целях имущественного вычета за отчетный период;
В строке 180 указывают остаток имущественного налогового вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования кредитов на новое строительство или покупку объекта недвижимости.Приложение 8 заполняют в отношении расходов и вычетов, которые связаны с операциями с ЦБ, производными финансовыми инструментами, а также по операциям, которые учитываются на ИИС.
В строках указывают такие сведения:
- 010 — код вида операции;
- 020 — общая сумма дохода, которая получена по совокупности совершенных операций;
- 050 — признак учета убытков по доходам, которые указаны в строке 020 этого Приложения;
- 030 — общая сумма расходов, которые связаны с покупкой/реализацией/погашением/хранением ЦБ и производных финансовых инструментов (ПФИ);
- 052 — общая сумма убытка, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций, полученная налогоплательщиков в предыдущих налоговых периодах.
- 040 — общая сумма расходов, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций;
- 051 — код вида операции, по которой принимается убыток;
В строке 060 указывают общую сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 НК РФ. В строке 070 — общую сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст.
219.1 п. 1 подп. 3 НК РФ, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций.В Расчете к Приложению 1 проводят расчет дохода от продажи объектов недвижимости.
В его строках указывают такие данные:
- 020 — кадастровая стоимость объекта недвижимости;
- 010 — кадастровый номер отчужденного объекта недвижимости;
- 030 — сумма доходов от продажи объекта недвижимости;
- 040 — кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент, установленный ст. 217.1 п. 5 НК РФ.
В строке 050 указывают сумму дохода, полученную от продажи объекта недвижимости в целях налогообложения.В Расчете к Приложению 5 проводят расчет сумм социальных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 219 п. 1 подп. 4 и 5 НК РФ. В его строках указывают такие данные:
- 020 — КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
- 021 — код вида договора;
- 040 и 050 — реквизиты договора;
- 060 — общая сумма оплаченных пенсионных или страховых взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (принимаемая к вычету).
- 010 — ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
- 030 — название негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
В строке 070 проводят расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме оплаченных страховых взносов на накопительную пенсию.